مقدمة في الميزانية 

ثانياً: الميزانية الحكومية

Translate 1500 words

$45.00Regular Price$39.00Sale Price

الميزانية الحكومية هو ما تتوقعه الحكومة من نفقات وإيرادات لفترة زمنية محددة. في التمويل الوطني ، عادة ما تكون الفترة التي تغطيها الميزانية عاماً، تُعرف بالسنة المالية ، وهي قد تتوافق أو لا تتوافق مع السنة التقويمية.


عناصر الميزانية الحكومة:


أولاً: المصروفات:
تكوين الإنفاق العام

وتنقسم النفقات المصرح بها في إطار الميزانية الوطنية إلى فئتين رئيسيتين. الأول هو شراء الحكومة للسلع والخدمات من أجل توفير خدمات مثل التعليم والرعاية الصحية أو الدفاع. والثاني هو دفع الضمان الاجتماعي والتحويلات الأخرى للأفراد ودفع الإعانات للشركات الصناعية والتجارية. يُطلق على كلا النوعين عادةً "الإنفاق العام" ، وفي كثير من البلدان ، يُركز الانتباه عادةً على إجمالي هذين النوعين. ولكن هذا يحجب اختلافات مهمة في الأهمية الاقتصادية للبندين. يمثل الأول مطالبة القطاع العام بإجمالي الموارد الوطنية ؛ والثاني هو حجم إعادة توزيعها داخل القطاع الخاص.

تابع القراءة بعد الاعلان:

في معظم الدول الغربية ، تتراوح حصة القطاع العام من إجمالي النشاط الاقتصادي بين 20 و 30 في المائة. وهذا يعكس نسبة العاملين في القطاع العام أو في الأنشطة الممولة من القطاع العام ، ونسبة الناتج الوطني المتولد هناك ، ونسبة الدخل المكتسبة من الخدمات الإنتاجية التي يحصل عليها موظفو القطاع العام.


تحقق بعض هذه الأنشطة عائدات تجارية ، مثل الخدمة البريدية ، على سبيل المثال. يجب تمويل معظمها عن طريق الضرائب. بالإضافة إلى ذلك ، ترفع الحكومة الضرائب من أجل إعادة توزيع الدخل داخل القطاع الخاص في الاقتصاد. إنها تفرض ضرائب على بعض الأنشطة وتدعم أنشطة أخرى - من خلال ائتمانات الاستثمار ، على سبيل المثال. على نطاق أوسع ، يستخدم نظام الإعانة والضمان الاجتماعي لتسديد المدفوعات للأفراد المحتاجين ورفع الضرائب من أجل دعم أولئك الذين يستحقون ذلك. مع نشاط إعادة التوزيع هذا ، بالإضافة إلى النشاط الإنتاجي الحكومي المباشر الممول من التشريع ، فإن الحصة الإجمالية للدخل المأخوذ في الضرائب أعلى من حصة الحكومة في إجمالي الإنتاج. يبلغ متوسط حوالي 40 في المئة في الاقتصادات الغربية.


بالإضافة إلى النفقات المباشرة ، تم لفت الانتباه إلى "النفقات الضريبية". إذا كانت الحكومة تفضل نشاطًا معينًا - مثل الاستثمار - فيمكن منح المنح أو الامتيازات الضريبية لهذا النشاط. يكون للإجراءين نفس التأثير إلى حد كبير على الاستثمار وعلى الإيرادات الحكومية ، ولكن يبدو أن أحدهما يزيد الإنفاق العام والآخر لخفض الضرائب. وقد تم اقتراح أن هذه النفقات الضريبية - التخفيضات الضريبية بدافع هدف اقتصادي أو اجتماعي - يجب أن تكون موضوع ميزانية إنفاق ضريبي مماثلة لميزانية الإنفاق العام ، وقد انتقلت العديد من البلدان الآن في هذا الاتجاه.

تابع القراءة بعد الإعلان:

Basic writing for 200 words

$24.00Regular Price$19.00Sale Price

بالنسبة لجميع الأغراض الخاصة والعامة داخل الاقتصاد ، من الأفضل قياس حجم النشاط العام كنسبة من الدخل القومي: إجمالي الدخل الناتج أو (المكافئ) للنفقات على السلع والخدمات.

تختلف النسبة الإجمالية للدخل القومي التي يتم تحصيلها في الضرائب ، أو التي يتم جمعها من أرباح الأنشطة الحكومية أو المقترضة اختلافاً كبيراً في الدول المتقدمة. يعكس هذا الاختلاف القرارات الوطنية المختلفة بشأن نسبة نشاط الدولة التي تعتبر الأكثر ملاءمة التي قامت بها على مختلف مستويات الحكومة أو الوكالات الحكومية. يحدث الكثير من الاختلاف بسبب الخيارات حول توفير الرعاية الصحية (معظمها عامة في المملكة المتحدة ، ومعظمها خاصة في الولايات المتحدة) وعلى مستوى وأهمية المدفوعات التحويلية.

بحلول أواخر القرن العشرين ، اختلفت حصة الدخل القومي المخصصة للإنفاق العام من حوالي 60 في المائة في دول مثل الدنمارك والسويد وهولندا إلى حوالي 30 في المائة في أستراليا والولايات المتحدة واليابان واليونان. تخصص كل من المملكة المتحدة وإيطاليا وفرنسا وألمانيا ما بين 40 و 50 في المائة من دخولهم الوطنية للإنفاق العام.

كما تختلف النفقات على التحويلات اختلافًا كبيرًا ، اعتمادًا جزئيًا على كيفية إعادة التوزيع التي ترغب الحكومة في أن تكون ، وجزئيًا على مقدار إعادة التوزيع الذي يتم من خلال النظام الضريبي ، وجزئيًا على عوامل مثل عدد كبار السن ومستوى البطالة. والمبلغ السائد في كل بلد مخصص لمعاشات الشيخوخة ، ويعتمد المبلغ على مدى تطور معاشات القطاع الخاص. العامل الآخر هو مدى اختيار الحكومة لاستخدام الإعانات المباشرة بدلاً من الامتيازات الضريبية لتحفيز الاقتصاد.

تابع القراءة بعد الإعلان:

في الولايات المتحدة في أواخر القرن العشرين ، تم إنفاق ما بين 25 و 30 في المائة من الميزانية الفيدرالية على الدفاع ومبلغ مماثل على الضمان الاجتماعي ومدفوعات الرعاية الصحية. تم إنفاق نسبة صغيرة إلى حد ما من الميزانية الفيدرالية على بنود أخرى ، مع تخصيص حوالي 10 بالمائة من الميزانية الإجمالية لرواتب ومكافآت أخرى للموظفين المدنيين الفيدراليين. تم توفير معظم الخدمات الأخرى - التعليم ، والطرق ، والرعاية الاجتماعية ، والصحة العامة ، والمستشفيات ، والشرطة ، والصرف الصحي - من قبل حكومات الولايات والحكومات المحلية ، والتي أنفقت حوالي ثلاث أضعاف ما دفعته الحكومة الفيدرالية على توفير الخدمات المدنية. يجمع كلا مستويي الحكومة في الولايات المتحدة الضرائب من مصادر متنوعة. وقد تباينت الأهمية النسبية للإنفاق على مستوى الدولة والمحلي والفدرالي على الوظائف المدنية بشكل كبير ، حيث كان دور الحكومة الفيدرالية أعظم قبل الحرب العالمية الثانية وتراجع بعد الحرب.

في أوروبا ، كان الإنفاق العام أكبر (كنسبة من الدخل القومي) وأكثر مركزية في نفس الوقت. على سبيل المثال ، خصصت المملكة المتحدة حوالي 12 في المائة من الدخل القومي لبرامج الضمان الاجتماعي الممولة مركزيا. 5٪ لكل من الدفاع والخدمة الصحية والتعليم ؛ وأصغر حجمًا للدعم الصناعي والقانون والنظام والإعانات بمختلف أنواعها. على الرغم من أن معظم الإيرادات يتم جمعها مركزيًا في المملكة المتحدة ، إلا أن إدارة العديد من البرامج يتم تنفيذها على المستويات المحلية ، ويتم تمويلها جزئيًا من خلال ضريبة الملكية المحلية وجزئيًا من خلال المنح المقدمة من الحكومة المركزية. عادة ما يُنظر إلى السلطات المحلية على أنها وحدات منفصلة لصنع القرار ، ولكن دور الحكومة المركزية كمقدم للتمويل الذي يضع القواعد ويفرض العقوبات أصبح مهيمناً.

مشاكل ضبط الإنفاق العام

تختلف مشاكل التحكم في الإنفاق العام عبر البرامج. تعتمد المدفوعات التحويلية ، وخاصة مدفوعات الضمان الاجتماعي ، إلى حد كبير على عدد كبار السن أو العاطلين عن العمل. بصرف النظر عن تقليل الفوائد (التي يمكن منعها بدورها من خلال الالتزامات السابقة) ، أو من خلال سياسات الاقتصاد الكلي المصممة للحد من البطالة ، على سبيل المثال ، لا يوجد الكثير مما يمكن فعله للحد من هذه المدفوعات. شهدت معظم البلدان ارتفاعًا مطردًا في مدفوعات التحويل مع زيادة طول العمر السكاني وفوائد خطط المعاشات التقاعدية.

تابع القراءة بعد الإعلان:

يعتمد الإنفاق العام أيضًا على سعر السلع والخدمات التي يشتريها القطاع العام وعلى الكفاءة التي يتم استخدامها بها. غالبًا ما يكون عمال القطاع العام منظمين للغاية وقد يكونون في وضع جيد للمطالبة بزيادة الأجور من صاحب العمل القادر على استرداد التكاليف من الضرائب. قد يكون شراء القطاع العام غير فعال - قد يجد الموظفون المدنيون أنه من الأسهل الاستمتاع بعلاقة مريحة مع مورديهم ، وفي مجالات مثل النفقات الصحية والعسكرية ، قد يطلب المسؤولون أحدث التقنيات مع مراعاة القليل من حيث التكلفة.

وفي الوقت نفسه ، يفتقر الكثير من القطاع العام إلى الحوافز لزيادة الكفاءة التي تنطبق على الشركات الخاصة في الأسواق التنافسية. من الأسهل مقاومة الابتكار ، وغالبًا ما تمتلك البيروقراطية ثقافة محافظة يكون فيها تجنب الأخطاء أكثر من تجربة التقنيات والإجراءات الجديدة. مع القليل من مؤشرات الأداء الخارجية ، قد يشعر المديرون في القطاع العام بالميل ببساطة إلى تعزيز نمو مؤسستهم وأعداد الموظفين والميزانيات التي يسيطرون عليها.

مع ارتفاع مستوى وتعقيد المشاركة الحكومية في الاقتصاد ، أصبح من الصعب على نحو متزايد السيطرة على الإنفاق العام. الأشخاص الوحيدون الذين لديهم ما يكفي من المعلومات لمراقبة احتياجات برنامجهم هم أولئك الذين يشاركون بالفعل في البرنامج. إلى جانب التغيير التكنولوجي ، كان الاتجاه العام لارتفاع النفقات دون أي دليل واضح على زيادة مستويات الخدمة المقدمة. في الواقع ، في العديد من المجالات الرئيسية ، مثل الصحة والتعليم ، ارتفعت النفقات بشكل مطرد في نفس الوقت الذي أدرك فيه الجمهور تدهور الخدمة.

وقد استجابت الحكومات في معظم البلدان لهذه المشكلة عن طريق الانكماش الشديد العرضي لبرامج معينة أو للإنفاق العام بشكل عام. تبنت العديد من البلدان تمارين لخفض التكاليف مع بعض النجاح المحدود. لكن محاولات خفض التكلفة يمكن أن تثير ردود فعل غير مناسبة. إذا اكتشف السياسيون أنه يمكن تخفيض الإنفاق دون تقليل قيمة الخدمات المقدمة ، فقد يصرون على إجراء المزيد من التخفيضات. إذا تم ، من ناحية أخرى ، تقييد الأنشطة الشعبية أو الحساسة سياسيا ، فسيكون هناك ضغط لاستعادة النفقات. وبالتالي ، يمتلك مدراء برامج القطاع العام حوافز للاستجابة للتخفيضات بطرق تزيد من الآثار المترتبة على الخدمات المقدمة بدلاً من تقليلها.

تابع القراءة بعد الإعلان:

ثانياً: الإيرادات

تكتسب الحكومات الموارد لتمويل نفقاتها من خلال عدد من الأساليب المختلفة. في كثير من الحالات ، فإن أهم هذه العوامل هو الضرائب. ومع ذلك ، تلجأ الحكومات أيضًا إلى جمع الأموال من خلال بيع سلعها وخدماتها ، كما تلجأ أيضا الى الاقتراض.

الضرائب:

تجمع معظم البلدان الموارد من خلال مجموعة متنوعة من الضرائب ، بما في ذلك الضرائب المباشرة على الأجور ودخل الممتلكات ، والمساهمات في الصناديق الاستئمانية ، ومجموعة متنوعة من الضرائب غير المباشرة على السلع. يتم جمع مبلغ أقل من الإيرادات من الضرائب على الممتلكات ، وعلى مكاسب رأس المال ، وعلى تحويلات رأس المال ، وخاصة عند الوفاة. معظم البلدان لديها ضريبة دخل منفصلة للشركات.

 

تكوين الإيرادات الضريبية

اختلف التوازن بين هذه الضرائب المختلفة بشكل كبير مع مرور الوقت وبين البلدان. في الولايات المتحدة ، تعتبر ضرائب المبيعات غير مهمة نسبيًا ، وتعود بشكل رئيسي إلى حكومات الولايات والحكومات المحلية. تُستمد إيرادات الحكومة الاتحادية بشكل أساسي من الضرائب على الدخل الشخصي ودخل الشركات ؛ حتى الثمانينيات ، كانت حصة الشركات تتضاءل ، لكن التغييرات في قانون الضرائب كانت تميل إلى زيادتها. هذا الاعتماد المهيمن على ضرائب الدخل في الولايات المتحدة هو ظاهرة ما بعد الحرب العالمية الثانية. في بداية القرن العشرين ، جاء حوالي نصف جميع الإيرادات الضريبية من الضرائب على الممتلكات والنصف الآخر من الضرائب على المبيعات. تم إدخال ضريبة الدخل على أساس منتظم فقط في عام 1913.

تابع القراءة بعد الإعلان:

يختلف التقليد في أوروبا إلى حد ما ، حيث تكون الضرائب غير المباشرة أكثر أهمية نسبيا. تفرض جميع دول الاتحاد الأوروبي ضريبة (بمعدلات متفاوتة) على القيمة المضافة ، وتجمع الضريبة من الانتاج الصناعي وتعيد انفاقها على الاستثمار. في المملكة المتحدة ، تجمع ضريبة القيمة المضافة (VAT) حوالي نصف مقدار ما تجمعه ضريبة الدخل الشخصي ، وتجمع الضريبة غير المباشرة وضريبة القيمة المضافة معاً حوالي ثلث إجمالي الإيرادات الضريبية. كما تعتبر ضرائب الشركات في المملكة المتحدة على الأنشطة غير النفطية خفيفة نسبياً.

تعتمد أستراليا ونيوزيلندا والدول الاسكندنافية بشكل كبير على ضرائب الدخل والأرباح ، والتي تمثل حوالي نصف جميع الإيرادات المحصلة من الضرائب. وعلى النقيض من ذلك ، فإن فرنسا واليونان والبرتغال وإسبانيا تجمع فقط حوالي خمس إيراداتها من هذه الضرائب. تعتبر ضرائب الضمان الاجتماعي مهمة في جميع أنحاء أوروبا ، حيث تزيد حوالي 30 في المائة من جميع الإيرادات في النمسا وبلجيكا وفرنسا واليونان وإيطاليا وأكثر من ذلك في ألمانيا وهولندا. تعتمد الدول الاسكندنافية وأيرلندا والمملكة المتحدة بشكل أقل على هذه الضرائب ، التي لا يتم استخدامها على الإطلاق في أستراليا ونيوزيلندا. اليابان ، مثل الولايات المتحدة ، تجمع حوالي 30 في المائة من إجمالي الإيرادات الضريبية من ضرائب الضمان الاجتماعي.

تعتبر ضرائب الرواتب غير مهمة نسبيًا ، فهي لا تجمع مبالغ كبيرة إلا في أستراليا والنمسا وفرنسا وأيرلندا والسويد ولكن نادرًا ما تتجاوز 5 في المائة من إجمالي الإيرادات. نادرًا ما تمثل الضرائب على الممتلكات أكثر من 5 في المائة أخرى ، مع استثناء المملكة المتحدة في هذه الحالة. تمثل ضرائب المبيعات ورسوم الاستهلاك وضريبة القيمة المضافة ما يقرب من نصف جميع الإيرادات في اليونان وأيرلندا والبرتغال ، مقارنة بأقل من الخمس في اليابان.

تابع القراءة بعد الإعلان:

بيع السلع والخدمات

الضرائب ليست الوسيلة الوحيدة التي يمكن للحكومة من خلالها زيادة الإيرادات. يمكن أن تفرض رسومًا على الخدمات التي تقدمها ، أو يمكنها القيام بأنشطة تجارية مربحة. يتم ذلك إلى حد ما من قبل جميع الحكومات الغربية ، على الرغم من أن الإيرادات التي تم جمعها أقل بكثير من تلك التي جمعتها الضرائب.

تواجه رسوم الخدمات العامة عددا من الصعوبات. ولعل الأهم هو تكاليف التحصيل. من الصعب فرض رسوم على الخدمات العامة مثل الطرق والحدائق لأنها مدمجة بشكل وثيق مع المجتمع. بعض البلدان لديها رسوم على الطرق السريعة الرئيسية ، وبعض الحدائق العامة لديها رسوم دخول ، ولكن بشكل عام ، يتم توفير هذه الرسوم مجانًا. السلع الأخرى ، مثل المتاحف والمعارض الفنية ، أسهل في تحصيل رسومها ، لكن محاولات فرض الرسوم غالبًا ما تولد معارضة سياسية أكثر مما يمكن تبريره من خلال الإيرادات المحدودة التي يمكن جمعها.

والاعتبار الثاني عند البت في الرسوم هو أنه نادراً ما يكون فعالاً من الناحية الاقتصادية فرض رسوم على السلع العامة. تحتوي الحدائق والطرق ، على سبيل المثال ، على تكاليف أولية عالية ولكن تكاليف منخفضة نسبيًا لكل مستخدم. يعني فرض رسوم أن عددًا أقل من الأشخاص يستخدمونها ، وما لم يكن الازدحام شديدًا بما يكفي للحد من استمتاع الآخرين ، فسيتم توليد رفاهية عامة أقل.

في العديد من البلدان ، وخاصة المملكة المتحدة ، العديد من الصناعات مملوكة للقطاع العام ، وهذه تشمل صناعات مربحة للغاية مثل تلك التي توفر الغاز أو الكهرباء. الأرباح من هذه الصناعات توفر الإيرادات. ومع ذلك ، فإنه سؤال مفتوح ، ما إذا كانت توفر عائدات بقدر الأصول التي يتم توظيفها إذا تم استثمارها في شركات القطاع الخاص. تتعهد الشركات الأخرى المملوكة ملكية عامة خسائر كبيرة ، وهذا يقلل من صافي القيمة لأي فائض. يعتمد عدد قليل من البلدان بشكل كبير على صناعات القطاع العام للحصول على الإيرادات ، وعادة ما يكون تأميم صناعات معينة مبررًا لأسباب أخرى.

المصدر: بريتانيكا.

© 2020 Nilepal Limited. UK